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安妮华莱士,ESQ。

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Anne Wallace是一位纽约律师,在法律和业务问题上广泛写道。她还在学院和专业水平教授法律和商业写作。安妮毕业于福特汉姆 法学院和Wellesley学院。

2月18日, 美国国税局宣布 这将推迟对维持独立健康报销安排的小雇主征收消费税收惩罚。延迟认识到小型企业健康选项计划,或 店铺,尚未达到预期的期望,即将提供具有实惠员工健康保险选择的小雇主。

尽管如此,救济是暂时的。 2015年7月1日,提供独立HRAS的小型雇主将再次面临每款员工每天最多100美元的处罚。以实惠的成本提供员工健康保险的创造性挑战仍然是小企业的问题。

ACA对小雇主的影响

经济实惠的护理法案每年适用于扩大雇主群体,因此对某些基本信息的审查可能不会错位。法律景观也发生了变化,但主要关于截止日期和处罚,而不是基本要素。

截至2015年1月1日,雇主 50个或更多全职​​员工 必须为大多数员工提供最低的基本覆盖或支付罚款,称为雇主共享责任付款。 2014年员工少于100名员工的某些雇主有资格从罚款中撤消过渡救济,但不是覆盖要求。

雇主少于50名员工的雇主不需要提供医疗保健覆盖范围。许多小企业与员工群体倾向于和50人门槛或少数全职员工,但许多零件定时器不确定该怎么办。许多其他人在门槛下,无论如何都要提供覆盖范围,无论是看到竞争优势还是想要采取奸窃。

那些自愿提供员工健康保险的小雇主,即使不需要,也必须确保其计划符合ACA的要求。没有任何东西没问题,但提供不合规的覆盖率不是。

与基本情况一样复杂,通过计数员工的方法以及确定覆盖是否满足最低的基本覆盖率和最低价值要求的规则变得更加层次。

全职员工等同物

许多小型雇主都有波动数量的员工和全部和兼职人员。前往前一年并按月进行。这些部分计时器还指望确定业务是否达到50个员工阈值。

计数员工是三步过程:

第一步:计算以前的日历年每周至少工作30小时的全职员工数量。将每月总计放在一起。

第二步:通过增加本月工作的小时数并将120划分为兼职的全职等效员工。

第三步:从步骤1和两个中添加每月总计,并将其除以12。

有额外的员工可以使用额外的规则。如果,当所有数学完成后,最终数字小于50,业务不需要提供医疗保健覆盖。

最低必要覆盖范围

并非所有医疗保健覆盖都满足了ACA的要求。最低基本覆盖包括在健康保险市场上出售的任何健康保险计划,某些祖父计划,至少在有限的时间内,医疗保险,医疗补助,Tricare军计划,芯片和各种其他政府计划。

它实际上更容易描述不遵守的内容。这些计划包括仅限视力或牙科护理的覆盖范围,工人赔偿,针对特定疾病或条件的覆盖范围,仅提供关于医疗服务的折扣和涵盖两个或多个人的独立健康报销安排。虽然可能是善意的产品,但这些选项可以为小雇主拼出麻烦。

最低价值要求

此外,ACA兼容计划还必须满足 最小值标准。如果计划在计划下规定的福利总额的份额占该成本的60%,则雇主可能会受到处罚。由于此或最低覆盖要求,许多有限福利计划曾经提供兼职员工则会消失。

健康偿还安排

HRAS是雇主资助的计划 为雇员提供免税收入和向雇主的税收扣除。他们根据“雇员退休收入保障行为”符合集团卫生计划。 HRAS旨在偿还员工,以便出于口袋医疗费用和个人健康保险费。员工在年内未使用的账户中的任何资金还原给雇主。

大约 14%的小企业 根据全国独立商业研究基金会联合会,使用HRAS通过个人市场帮助他们自己的员工购买健康保险。对于许多人来说,它似乎是一个很好的方法,帮助员工在不管法律不要求的行政和其他与法律要求相关的行政和其他与法律要求相关的行政和其他费用的小企业的情况下获得合法要求的覆盖。

美国国税局,有些迟到,从桌子上取下了这个选择 Notice 2013-54。它决定了,无论他们的利益有多慷慨,HRA都没有满足ACA的最低基本覆盖要求,因为他们没有禁止年度限制的基本健康福利,或者在没有成本分享的情况下需要某些预防保健。它们可以有效地与ACA合规员工健康保险计划有效使用,但不是作为一个替代品。

在第2013-54号公告中,美国国税局还宣布,它将对2015年开始提供独立HRA的雇主征收消费税。在小商业社区引发了相当大的反应,罚款现已推迟到7月1日。

店铺问题

作为不提供覆盖范围的另一种选择,小企业将通过商店交流来获得新的医疗保健市场。这些交流的目标是提供小型雇主,以较低的成本通过汇总风险更好地选择高质量的覆盖范围。然而,商店注册的额外低于国会预算办公室预计2014年的200万人。

为什么商店交流尚未运作良好是辩论的问题。很少有国家设立商店交流。联邦和一些国家交流都延迟了在线注册。有些人建议提供的税收贷款过于小而过于行政复杂,以激励许多雇主,而商店汇款计划的保费并不一定低于非商店计划的保费。

综合会计办公室,同时承认速度缓慢,仍然希望商店交流将为有50名或更少员工的企业提供可行的替代品。六个月是否足以改善商店申请仍有待观察。

虽然美国国税局延迟了六个月的黎明罚款税,但许多小雇主不会惊讶地看到额外的延误。尽管如此,写作似乎是独立HRA的墙壁。

小雇主的其他选择

一些小雇主一直挂在店铺计划上,希望随着市场稳定的成本将下降。其他人已经使用了非商店替代品。

其他人还重新考虑了早些时候的野心,以提供健康保险,或者完全下降了员工的健康保险范围。

一些小雇主通过旨在允许雇员在个人市场中购买覆盖范围的金额增加员工赔偿,基本上增加了赔偿对黑社会的赔偿。考虑到员工的额外补偿的应税性,这并不是一个完全令人满意的解决方案。

另一种选择可能是一个自我保险的医疗保健报销计划,通过涵盖没有成本分享的基本预防服务和年限来符合ACA。目前尚不清楚这是否必然具有成本效益,但它是由几家福利咨询公司开发的产品。

医疗保健提供者已经开始探索不那么昂贵的提供患者服务,包括视频办公室访问。虽然这些替代方案可能会使员工成本降低并最终影响覆盖的成本,但它们可能不会在短期内降低雇主费用。

经济实惠的护理法案是在进行中的工作,就像遵守它的任务一样。低于50名员工阈值的小雇主,不需要提供医疗保健覆盖,尽管许多人认为它是一种做生意的好方法。

如何以成本效益的方式提供覆盖,满足法律要求是一个复杂的难题。虽然独立的HRAS,旨在帮助员工在个人市场中购买保险曾经是一个选择,但现在他们不是很清楚,或者不会更长时间。

店铺交流尚未履行其承诺,尽管市场上的稳定性可能会弥补这一问题。他们似乎似乎是下一个最好的希望。

除商店交流之外,希望提供法律兼容的医疗保健保险的雇主可能必须转向越来越多的创造性的利益结构或希望改善医疗保健行业,从而使患者护理的成本降低。

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